Incitations énergétiques pour les particuliers dans le service américain de recouvrement et de réinvestissement

Mise à jour juin 2016 – Pour des informations mises à jour sur énergie résidentielle crédit immobilier, veuillez consulter Énergie Des incitations pour Personnes: Propriété résidentielle mise à jour des questions et des réponses. Pour obtenir des informations actualisées sur les véhicules plug-in, consultez la section Plug-In Electric Drive Crédit véhicule (IRC 30D).

Mise à jour au 19 décembre 2015 – Cette page a été mise à jour pour refléter le fait que le nouveau crédit résidentiel écoénergétique (IRC 45L), qui devait expirer à la fin de décembre 2014, a été prolongé de deux ans jusqu’en décembre 2016 par la Loi de 2007 sur la protection des Américains contre les taxes (Loi PATH). Utilisez le formulaire 8908 pour demander le crédit pour l’efficacité énergétique de votre maison.

Mise à jour le 22 octobre 2015 – Cette page a été mise à jour pour refléter le fait que le crédit immobilier résidentiel (chapitre 1121) qui devait expirer à la fin de décembre 2013 a été prolongé d’un an jusqu’en décembre 2014 Loi de 2014.


Pour plus d’informations sur les règles de 2014, voir l’astuce fiscale 2015-38 de l’IRS, «Réduire les taxes et économiser sur les factures d’énergie avec des crédits d’énergie domestique."

Mise à jour le 31 mai 2013 – Cette page a été mise à jour pour refléter le fait que le crédit immobilier résidentiel (chapitre 1121), qui devait expirer à la fin de 2011, a été prolongé de deux ans jusqu’en décembre 2013 par le américain Loi sur le redressement des contribuables de 2012. Pour plus d’informations sur les règles 2012 – 2013, voir IRS Tax Tip 2013-48, "Obtenez un crédit pour faire votre maison Énergie-Efficace."

Mise à jour le 4 novembre 2011 – L’énergie résidentielle Crédit immobilier (Section 1121) devait expirer à la fin de 2010, mais a été prolongée d’un an par la Tax Relief et la Loi sur la création d’emplois de 2010. Le crédit est disponible pour les biens mis en service en 2011, mais avec de nouvelles règles et limitations. Pour plus d’informations sur les règles de 2011, consultez l’édition spéciale de l’édition 2011-08 "Crédits d’énergie résidentielle toujours disponibles pour 2011."

Crédit foncier pour l’énergie résidentielle (chapitre 1121): L’ARRA a augmenté le crédit d’impôt énergie pour les propriétaires qui améliorent l’efficacité énergétique de leurs maisons existantes. La loi a augmenté le taux de crédit à 30 pour cent du coût de toutes les améliorations admissibles et augmente la limite de crédit maximale à 1 500 $ pour les améliorations apportées à un service en 2009 et 2010.

Un crédit similaire était disponible pour 2007, mais n’était pas disponible en 2008. Les propriétaires doivent savoir qu’aux fins de ce crédit d’impôt, les normes de l’ARRA pour les produits considérés comme «éconergétiques» sont plus élevées que les normes pour le crédit qui était disponible en 2007.

Pour les biens achetés avant le 1er juin 2009, les propriétaires peuvent généralement compter sur les certifications des fabricants et les étiquettes Energy Star qui étaient disponibles au moment de l’achat de ces produits. Les fabricants ont été informés qu’ils ne devraient pas continuer à fournir des certifications pour les biens qui ne répondent pas aux nouvelles normes. L’IRS a publié l’avis 2009-53 qui permettra aux fabricants de certifier que leurs produits répondent aux nouvelles normes. Veuillez noter que tous les produits homologués ENERGY STAR ne sont pas admissibles à un crédit d’impôt. Pour obtenir des informations détaillées sur les améliorations admissibles, visitez le site Web EnergyStar du Department of Energy des États-Unis.

Crédit immobilier résidentiel éconergétique (article 1122): Ce crédit d’impôt non remboursable sur l’énergie aidera les particuliers à payer pour du matériel énergétique résidentiel de remplacement qualifié, comme les chauffe-eau solaires, les thermopompes géothermiques et les éoliennes. L’ARRA a supprimé une partie des montants maximums précédemment imposés et permet un crédit égal à 30% du coût des biens qualifiés. Voir l’avis 2009-41.

Crédit pour véhicule électrique rechargeable (article 1141): L’ARRA modifie le crédit pour les véhicules électriques rechargeables homologués achetés après le 31 décembre 2009. Pour être admissibles, les véhicules doivent être neufs, avoir quatre roues ou plus, avoir un le poids nominal du véhicule est inférieur à 14 000 livres, et dessiner la propulsion à l’aide d’une batterie d’au moins quatre kilowattheures pouvant être rechargée à partir d’une source d’électricité externe. Le montant minimum du crédit pour les véhicules électriques rechargeables qualifiés est de 2 500 $ et le crédit se situe à 7 500 $, selon la capacité de la batterie. Le montant total du crédit disponible pour les véhicules d’un fabricant spécifique sera réduit après que ce fabricant aura vendu au moins 200 000 véhicules. Pour plus d’information, voir: Questions et réponses, avis 2009-54 et avis 2009-89.

Crédit pour véhicule électrique rechargeable (article 1142): L’ARRA crée également un crédit d’impôt spécial pour deux types de véhicules rechargeables – certains véhicules électriques à basse vitesse et les véhicules à deux ou trois roues. Le montant du crédit est de 10% du coût du véhicule, jusqu’à un maximum de 2 500 $ pour les achats effectués après le 17 février 2009 et avant le 1er janvier 2012. Pour être admissible, un véhicule doit être soit un faible véhicule à propulsion entraîné par un moteur électrique qui tire l’électricité d’une batterie d’une capacité de 4 kilowatts-heure ou plus ou être un véhicule à deux ou trois roues propulsé par un moteur électrique qui tire de l’électricité d’une batterie d’une puissance de 2,5 kilowattheures . Un contribuable ne peut réclamer ce crédit si le crédit du véhicule électrique à enficher est permis. Pour plus d’information, voir: IR-2009-44 et avis 2009-58.

Kits de conversion (Section 1143): ARRA a également fourni un crédit d’impôt pour les kits de conversion de lecteur électrique. Le crédit est égal à 10% du coût de la conversion d’un véhicule en un véhicule électrique à moteur électrique enfichable qualifié et mis en service après le 17 février 2009. Le montant maximal du crédit est de 4 000 $. Le crédit ne s’applique pas aux conversions effectuées après le 31 décembre 2011. Un contribuable peut demander ce crédit même si le contribuable a demandé un crédit de véhicule hybride pour le même véhicule au cours d’une année précédente.

Traitement de moteur alternatif Crédit véhicule en tant que crédit personnel autorisé contre l’AMT (section 1144): Depuis 2009, l’ARRA a autorisé l’application du crédit d’impôt pour véhicules de remplacement, y compris le crédit d’impôt pour l’achat de véhicules hybrides, à l’impôt minimum de remplacement. Avant l’ARRA, le crédit pour véhicules automobiles de remplacement ne pouvait pas être utilisé pour compenser l’AMT. Cela signifiait que le crédit ne pouvait pas être pris si un contribuable devait l’AMT ou était réduit pour certains contribuables qui ne devaient pas l’AMT.